Структурное подразделение: Лаборатория исследований налоговой политики
Руководитель работ: Громов Владимир Владимирович, старший научный сотрудник научно-исследовательской лаборатории, Лаборатория исследований налоговой политики, ИПЭИ
Сроки выполнения: 2022 год.
Актуальность исследования: Одним из ключевых трендов развития системы налогового администрирования России является стремление к её полной цифровизации с отказом «от необходимости во взаимодействии с инспекциями» и c «автоматическим выполнением налоговых обязательств без усилий» в недалеком будущем. Безусловно, управляемое цифровое развитие налогового администрирования является общественным благом с положительными внешними эффектами, поскольку позволяет эффективно бороться с уклонением от налогов, повысить определенность налоговых правил, обеспечить устойчивость государственных финансов с минимальными издержками на администрирование. Цифровизация налоговой функции со стороны бизнеса также является благом для экономики, поскольку позволяет повысить прозрачность бизнес-процессов компаний, снизить издержки бизнеса, связанные с соблюдением законодательства и риски привлечения к налоговой ответственности.Однако, задача цифровизации в сфере налоговых отношений может со временем выйти за пределы совершенствования лишь систем администрирования и механизмов уплаты налогов, в результате чего произойдет изменение налоговой системы, а как следствие, деловых практик и экономики в целом. При этом, следует помнить, что любая технология имеет пределы своего применения, при переходе через которые она может нанести ущерб, сопоставимый с положительным эффектом. Учитывая ключевую роль налоговых отношений в системе социально-экономических отношений, последствия могут быть значительными и трудно прогнозируемыми. Таким образом, актуальность обретает всесторонний анализ последствий цифровизации налогового администрирования в России через определение границ использования «цифровых» возможностей, в том числе с учетом накопленного отечественного исторического опыта.
Основная цель исследования: Разработка предложений по содержанию и этапам реализации реформы по цифровой трансформации системы налогового администрирования в России
Основные фундаментальные и прикладные задачи, решаемые в рамках исследования:
- Анализ накопленного российского опыта цифровизации налогового администрирования;
- Анализ зарубежного опыта цифровизации налогового администрирования;
- Оценка влияние различных сценариев цифровизации налогового администрирования на методологию расчета налогов, соблюдение прав налогоплательщиков, правовую определенность и фискальную эффективность;
- Разработка предложений (дорожной карты) цифровой трансформации системы налогового администрирования в России.