Структурное подразделение: Лаборатория исследований бюджетной политики (Соколов И.А.)
Руководитель работ: Белев Сергей Геннадьевич - к.э.н., с.н.с., Лаборатория исследований бюджетной политики, ИПЭИ
Сроки выполнения: 2019 год.
Актуальность исследования: В ходе налоговой реформы 2000-х годов в России серьезным изменениям подверглась вся система налогообложения, в том числе налогообложение доходов юридических лиц, доходов физических лиц, косвенное налогообложение. Однако до сих пор остается слабо изученным вопрос о том, является ли сложившаяся система налогообложения оптимальной с точки зрения собираемости налогов и справедливости налоговой системы в условиях особенностей уклонения от уплаты налогов в России. В связи с этим необходимо выделить критерии оптимальности налоговой системы в разрезе ключевых налогов и охарактеризовать существующую систему. Кроме того, это позволит определить основные направления совершенствования налоговой системы.
Основная цель исследования: Определить возможные направления оптимизации системы налогообложения в России на основе современных теоретических исследований и обзора международного опыта.
Основные фундаментальные и прикладные задачи, решаемые в рамках исследования:
- Обобщение теоретических и эмпирических подходов к оценке оптимальности системы налогообложения в отдельных странах мира;
- выделение принципов и критериев оптимальности системы налогообложения доходов организаций, физических лиц, косвенного налогообложения и оценка оптимальности существующей системы;
- анализ взаимодействия налогообложения доходов организаций, физических лиц и косвенного налогообложения;
- обзор международного опыта налогообложения доходов юридических лиц, физических лиц и косвенного налогообложения c точки зрения организации оптимальной налоговой структуры;
- исследование налоговой базы для системы налогообложения доходов организаций, физических лиц, косвенного налогообложения с точки зрения местонахождения налоговой базы и типа облагаемого дохода с учетом выделенных критериев оптимальности в Российской Федерации;
- определение возможных направлений оптимизации системы налогообложения в России (исходя из различных критериев оптимальности).