Структурное подразделение: Лаборатория исследований бюджетной политики (Соколов И.А.)

Руководитель работ: Белев Сергей Геннадьевич -  с.н.с. Лаборатории исследований бюджетной политики ИПЭИ

Сроки выполнения: 2018 год

Актуальность исследования: С 2012 г. наблюдается растущий дефицит консолидированного бюджета Российской Федерации. Бюджетный дефицит уже превышает 3% ВВП, что сигнализирует о повышающихся рисках бюджетной устойчивости. Это делает актуальной задачу поиска дополнительных источников доходов бюджета, прежде всего налоговых. В этой связи одним из возможных вариантов решения данной проблемы является пересмотр и оптимизация системы налоговых расходов в Российской Федерации. При этом в России отсутствует цельная методология, так и не были выстроены механизмы оценки эффективности налоговых расходов. Наметившийся переход на программное бюджетирование в России пока что затрагивает только часть бюджетных расходов, полностью вынеся за скобки налоговые расходов. Такая практика создаёт определённые сложности, поскольку применение инструментов, связанных с налоговыми расходами, является альтернативой использованию других инструментов бюджетной политики.

Основная цель исследования: Выработка подходов к оценке эффективности налоговых расходов по отдельным налогам.

Основные фундаментальные и прикладные задачи, решаемые в рамках исследования:

  • Изучение теоретических исследований и международного опыта в части подходов к определению понятия налоговых расходов;
  • Сопоставление на основе международного опыта способов учёта налоговых расходов в бюджетной статистике и в бюджетном процессе;
  • Определение основных теоретико-методологических подходов к оценке эффективности налоговых расходов;
  • Выявление критериев оценки эффективности налоговых расходов;
  • Обзор количественных академических исследований оценок эффективности налоговых расходов;
  • Анализ международной практики оценки эффективности налоговых расходов государственными органами;
  • Исследование текущего российского опыта в части определения и учёта налоговых расходов;
  • Сравнение используемых методик оценки эффективности налоговых расходов в России;
  • Оценка эффективности налоговых расходов по отдельным налогам в Российской Федерации