Структурное подразделениеЛаборатория исследований налоговой политики (Патель С.С.)

Руководитель работ: Милоголов Николай Сергеевич - к.э.н., руководитель Лаборатории, с.н.с. Лаборатории исследований налоговой политики ИПЭИ

Сроки выполнения: 2018 год

Актуальность исследования: К настоящему времени в Российской Федерации произошел ряд законодательных нововведений в рамках политики деофшоризации. Данные законодательные новации проводятся в мировом тренде борьбы с уклонением корпорациями от налогообложения, который выражается, например, в проекте BEPS ОЭСР/G20 и международном автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. В связи с этим актуальной задачей представляется анализ рисков и возможностей, связанных с участием Российской Федерации в международных проектах, проблем и перспектив международной налоговой политики Российской Федерации в контексте мировых тенденций.

Основная цель исследования: целью исследования является разработка методологически проработанных и научно обоснованных предложений по формированию среднесрочной налоговой политики Российской Федерации, направленной на противодействие размыванию национальной налоговой базы и выводу прибыли в низконалоговые юрисдикции в условиях международной налоговой конкуренции.

 Основные фундаментальные и прикладные задачи, решаемые в рамках исследования:

Гипотеза: заключение двусторонних и многосторонних международных соглашений в сфере налогообложения ограничивает национальный налоговый суверенитет. В результате такого добровольного ограничения могут возникнуть как выгоды, так и потери. Выгоды состоят в устранении двойного налогообложения, взаимной помощи в сборе налогов и противодействию уклонению. Потери состоят в выпадающих доходах бюджета, отсутствии возможности использования определенных инструментов налоговой политики для выигрыша в конкуренции за налоговую базу, усложнении налогового законодательства, администрирования и правоприменения.

              Прикладные задачи:

  • мониторинг имплементации рекомендаций Плана BEPS странами-участницами (включая Многостороннее соглашение по имплементации Плана BEPS);
  • анализ международной налоговой политики в зарубежных юрисдикциях (крупных развитых экономиках, развивающихся экономиках, финансовых центрах) в современных условиях;
  • оценка масштабов и экономических эффектов проблемы размывания налоговой базы и переноса доходов в Российской Федерации;
  • разработка элементов оптимальной стратегии Российской Федерации по участию в международных налоговых инициативах и совершенствованию правил налогообложения (включая нормы соглашений об избежании двойного налогообложения) в международном контексте c учетом налоговой политики зарубежных стран.